近期，德勤发布《关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设 推进内部控制评价和审计的通知》，针对上市公司及拟上市企业提出内部控制建设的新要求。本文从通知要点解读出发，结合企业管理服务视角，分析企业如何有效应对。
一、通知核心要点解读
- 强化内部控制体系建设：通知要求企业建立健全内部控制制度，覆盖财务报告、运营合规及风险管理等领域，强调制度设计的全面性与可操作性。
- 推进内部控制评价：企业需定期开展内部控制自我评价，识别缺陷并整改，评价结果应作为年度报告的重要组成部分。
- 加强内部控制审计：引入外部审计机构对内部控制有效性进行独立审计，审计意见需公开披露，提升透明度和可信度。
- 拟上市企业前置要求：对于拟上市企业，需在上市前完成内部控制体系建设与评价，确保符合监管标准。
- 数字化与科技应用：鼓励企业利用大数据、人工智能等技术优化内部控制流程，提高效率与准确性。
二、对企业的影响分析
该通知进一步明确了内控建设在资本市场中的重要性，有助于：
- 提升企业治理水平，降低运营与财务风险。
- 增强投资者信心，推动市场健康发展。
- 倒逼企业优化管理流程，实现可持续发展。
三、企业管理服务建议
- 内控体系建设服务：企业可借助专业机构，如德勤等咨询公司，设计定制化内控框架，确保合规性与实效性。
- 评价与审计支持：通过定期内控自评与外部审计合作，及时发现并修复漏洞，避免监管风险。
- 培训与文化建设：组织内控培训，提升员工意识，形成全员参与的内控文化。
- 科技赋能方案：引入内控管理软件，实现流程自动化与实时监控，提高响应速度。
- 拟上市企业辅导：针对拟上市企业，提供从内控搭建到上市审核的全流程服务，确保顺利过渡。
德勤通知的发布为企业内控建设指明了方向。企业应积极行动，结合专业管理服务，构建 robust 的内控体系，以应对日益复杂的市场环境，实现长期稳健发展。
